شرح خطوات حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية

طريقة حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية يتم البحث عنها بتعمق كبير لأن الضرائب تشغل الكثير من الناس، مع العلم أن هُناك الكثير من أصحاب الأعمال غير القادرين على حساب النسبة أو فهمها، الأمر الذي له القُدرة على جعل الأمور أسهل، لذا نُقدم لكم هذا المقال عبر موقع فكرة.

طريقة حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية

تفرض الضريبة على الأرباح الشركة يتم تحديدها من مكتب الضرائب، وتأتي كيفية حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية على النحو التالي:

1. تحديد القيمة الإجمالية للأرباح.
2. يجب تحديد تكاليف الأزمة للخصم من الضرائب.
3. ثم نطرح قيمتها.
4. إذا كانت القيمة الإجمالية للربح هي 50 ألف جنية، يخضع للضرائب 20 ألف جنيه، والتكاليف قيمتها 30 ألف جنيه، وهو المثال الأبرز على كيفية حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية.

تعاملات مالية غير خاضعة للضرائب

للشركة الكثير من التعاملات المالية بين إيرادٍ ومصروف، والبعض منها لا يخضع للضريبة، مثل:

• تكاليف إيجار المحال التجارية أو محل النشاط الصناعي.
• إيجار الآلات والمعدات المستخدمة في النشاط الصناعي لإنهاء عملية الإنتاج.
• أجور العاملين والمستحقات الخاصة بهم، فلا يجب حسابها من ضمن القيمة الضريبية، ولأن ذلك يقع على عاتق المؤسسة التجارية والصناعية.
• لا يحتسب من ضمن الضرائب مكافأة نهاية الخدمة.
• حملات الدعاية والإعلان عن المنشأة التجارية والصناعية، إذا كانت حملة صغيرة وتتم بشكل دوري لا يتم خصمها من الضرائب.
• زيادة ربح المنشأة أو الآلات الحديثة وتلك من النفقات الخاصة بالنشاط الأصلي.
• المصروفات الإدارية وتلك النفقات بغرض زيادة الإنتاج.
• النفقات المؤكدة لأنها مكتب الضرائب لا يقبل بالنفقات المحتملة.
• يجب أن تكون من نفقات ذات العام.

العمليات الخاضعة للضرائب

تتعدد العمليات التي تفرض إدارة الضرائب على إثرها المبالغ المالية والخُصومات، ومن أبرزها:

• من أهم التكاليف التي يتم خصمها هي العمولات والمكافأت والإكراميات ويجب خصمها عند احتساب قيمة الضرائب.
• يوجد مبالغ مخصصة لمواجهة أي لأزمات أو خسائر مالية، ويوجد بعض الأشخاص لا يعرفون أنها تخصم من الضرائب وتوضع تحت مصاريف السنة التالية.
• الاستهلاكات التي تتم خلال عملية الصناعة مثل المواد الخام أو معدات حديثة أو تجديد محل العمل، يتم خصم تلك الأشياء من الضرائب.
• الخسائر تستثنى من قاعدة استقلال السنة الضريبية.
• الفوائد الخاصة بالقرض لا تحتسب من ضمن الضرائب، لأن هذا القرض يقوم بتغطية تكاليف تلك المؤسسة.
• التأمين ضد الأضرار والتكاليف الخاصة به وتلتزم بها المؤسسة، يتم خصمها من قيمة الربح الإجمالي.
• التأمين على حياة صاحب المؤسسة أو أفراد أسرته، ولا يجب أن تتجاوز هذه الأقساط 15%من قيمة صافي الأرباح.
• التبرعات لا يجب تجاوز نسبة 7% لأن تلك النسبة المعترف بها من جمعية الضرائب المصرية.
• إذا كانت الحملات الدعائية كبيرة يتم خصمها على مدار 3 سنوات أو 5 سنوات على حسب ما تحدده المصلحة.
• يوجد أنواع من الضرائب مثل الضرائب المحلية، الدولية، المصرية أو غير مصرية الأصل، وإذا تواجد هذا النوع من الضرائب يتم خصمها منها.

أنواع الأرباح

معرفة أنواع الأرباح التي تستحق الضرائب وتحسب من قيمتها، وذلك كما يلي:

• الأ رباح الناتجة عن النشاط الأساسي للمؤسسة من خلال التفرقة بين قيمة المبيعات والمشتريات والمتبقي من المنتجات.
• الأرباح الفرعية وهي التي تكون من غير النشاط الأساسي للمؤسسة، مثل أرباح حقوق الملكية الفكرية أو الاختراع.
• الأرباح المتعلقة بالأصول الرأسمالية الثابتة، وهي الأرباح التي يتم تحقيقها إذا قام صاحب المنشاة ببيع أحد الأصول التابعة لها، وارتفع قيمة الأصل فيخضع لقيمة الضرائب.

أنواع الضرائب

يوجد الكثير من أنواع الضرائب، وسيتم عرضها كما يلي:

• الضريبة النسبية: ذلك النوع من الضرائب الثابتة رغم تغير المنتج أو الخدمة الخاضعة له.
• الضريبة التصاعدية: هذا النوع تزداد قيمته مع قيمة المنتج الخاضع لها.
• ضريبة المبيعات: ذلك النوع يتم فرضه على كافة المنتجات التي يتم بيعها.

كيفية حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية يتم تطبيقها حتى تعرف مدى ما حققته من أرباح، وعلى إثر ذلك يتم حساب صافي الربح، ويجب الاطلاع على قواعد مكتب الضرائب لكي تكون على معرفة للتعامل معهم.