ما هي السلع التي يطبق عليها القيمة المضافة في السعودية
ما هي السلع التي يطبق عليها القيمة المضافة في السعودية؟ إذ أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتم احتسابها على معظم السلع والخدمات في أكثر من 160 دولة حول العالم، والتي أقرت المملكة العربية السعودية نسبتها بحوالي 5%، وهو ما سيطرحه عليكم موقع فكرة.
عناصر المقال
ما هي السلع التي يطبق عليها القيمة المضافة في السعودية
هناك بعض السلع في السوق السعودي التي يتم تطبيق نسبة القيمة المضافة عليها وهي:
| السلع | |
| مواد الغذائية | 5 % |
| النقل | |
| النقل المحلي | 5 % |
| النقل الدولي بما في ذلك النقل بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية | 0 % |
| خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل | 0 % |
| وسائل النقل الدولي المؤهلة (مركبة – سفينة – طائرة) ذات مواصفات خاصة | 0 % |
| قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة (بشروط خاصة) | 0 % |
| العقار | |
| بيع وتأجير العقار التجاري | 5 % |
| بيع العقار السكني | 5 % |
| بيع العقار السكني الشخصي المستخدم من قبل المالك أو شخص ذي قرابة وثيقة به | خارج نطاق الضريبة |
| تأجير الفنادق والوحدات السكنية المفروشة والاستراحات | 5 % |
| تأجير العقار السكني | معفاة |
| تأجير العقار المأوى السكني للطلاب وتلاميذ المدارس | معفاة |
| التعليم | |
| التعليم الأهلي | 5 % |
| التعليم الحكومي | خارج نطاق الضريبة |
| الرعاية الصحية | |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة | 5 % |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة | خارج نطاق الضريبة |
| قائمة الأدوية والمعدات الطبية الصادرة من وزارة الصحة وهيئة الغذاء والدواء السعودية | 5 % |
| قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي) | |
| قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي) | 5 % |
| توريد المعادن المخصصة للاستثمار ( الذهب والفضة والبلاتين) | |
| إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية | 0 % |
| إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99% | 5 % |
| الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية | |
| الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية | 5 % |
| الخدمات المالية | |
| المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح | معفاة |
| تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير | معفاة |
| رسوم واضحة، عمولة أو الخصم التجاري | 5 % |
| منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحي | 5 % |
| خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة | معفاة |
| الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان | معفاة |
| الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل بما في ذلك التمويل التأجيري | معفاة |
| إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية | معفاة |
| الخدمات الحكومية | |
| الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر، ورخصة القيادة، وغيرها | خارج نطاق الضريبة |
| خدمات أخرى | |
| تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية | 0 % |
| الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس والتي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية | 0 % |
| النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل (مرتبات الموظفين التابعين لرب العمل) | خارج نطاق الضريبة |
| التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة | خارج نطاق الضريبة |
ضريبة القيمة المضافة والسلع مستقبلًا
أكدت السعودية أن ضريبة القيمة المضافة التي سيُبدأ العمل بها قريبًا لن يتم تحصيلها على الخدمات الحكومية أو الإيجارات السكنية ، كذلك أوضحت الجمارك السعودية ما يلي:
- أنها ستبدأ بتطبيق تلك الزيادة في معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 15% بداية من الأربعاء الموافق 1 يوليو للعام 2020.
- ذلك على جميع السلع المستوردة إلى المملكة والخاضعة للضريبة.
برنامج دفتره لحساب ضريبة القيمة المضافة
يخدم برنامج دفتره أصحاب المنشآت بالمملكة العربية السعودية في حساب ضريبة القيمة المضافة على فواتير البيع والشراء من خلال عمليات بسيطة كالآتي:
- من خلال عملية إضافة المنتجات يمكن لصاحب المنشأة التعرف على ما إذا كانت السلعة أو الخدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا وذلك عن طريق اختيارها كضريبة أساسية أو كضريبة أولى على هذه السلعة.
- ليقوم برنامج دفتره تلقائيًا بتضمين ضريبة القيمة المضافة بفواتير البيع أو الشراء المتعلقة بهذه السلعة أو الخدمة.
ضريبة الصفر
في حال ما كنت تسمع للمرة الأولى عن ضريبة الصفر فهي كما يلي:
- في حال كانت عمليات التوريد أو البيع تخص سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بقيمة الـ 0%، فيمكن لصاحب المنشأة استرداد مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي سددها عند شرائه لهذه السلع والخدمات.
أبرز السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بقيمة 0%
يوجد عدد من السلع تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% وهي كالتالي:
- الصادرات إلى خارج مجلس دول التعاون الخليجي.
- قائمة الأدوية الرسمية لوزارة الصحة.
- النقل الدولي.
- المعادن الاستثمارية.
بشكلٍ عام تخضع جميع السلع والخدمات داخل المملكة السعودية تخضع لضريبة القيمة المضافة بقيمة 5% ما لم يتم إصدار استثناءات بغير ذلك.
أسئلة شائعة
-
على ماذا تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟
على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت.
-
من هو الملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يعتبر التسجيل إلزامياً على جميع الأشخاص الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية حدًا معينًا للتسجيل.